Cuando recibes una herencia en forma de bienes, como podría ser una vivienda, también hay que pagar un tributo, concretamente el impuesto de sucesiones. Como es importante que conozcas todas las claves, en este artículo de Envy Realy te contamos cuáles son las características del impuesto de sucesiones en Cataluña, los plazos que hay para abonarlo, cuánta cantidad es y los beneficios que tiene.
Actualización 16/12/19: La Generalitat y los comunes acordaron el lunes 16 de diciembre de 2019 una reforma tributaria que afecta, entre otros, a estos tributos:
- El tramo autonómico del IRPF
- Sucesiones,
- Transmisiones Patrimoniales,
¿Qué pasa con el Impuesto de sucesiones en Cataluña? ¿Cómo afecta este tributo a los herederos catalanes? La Agencia Tributaria de la Generalitat de Catalunya, ofrece una guía completa sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en nuestra comunidad que podéis descargar a través de nuestra página DESCARGA TU GUIA
Impuesto de sucesiones en Cataluña: características
En primer lugar, es necesario que conozcas lo que es el impuesto de sucesiones. Se trata de un tributo que se cobra por la transmisión de bienes y derechos heredados o legados. Este impuesto se aplica a la propiedad y los bienes que se reciben en una sucesión, ya sea por herencia o legado. El monto del impuesto varía dependiendo del valor de los bienes y del grado de parentesco entre el fallecido y el heredero o legatario.
En el caso del impuesto de sucesiones en Cataluña, se rige por la legislación española y tiene las siguientes características:
- Es un impuesto autonómico, lo que significa que su recaudación y gestión está a cargo de la Generalitat de Cataluña.
- El impuesto se calcula sobre el valor de los bienes y derechos heredados o legados.
- Existen tarifas diferenciadas para los herederos directos, como cónyuge, descendientes y ascendientes y para los herederos colaterales, que son los hermanos, sobrinos y primos, entre otros.
- Se establecen bonificaciones y exenciones en función del parentesco y de la residencia de los herederos.
- El plazo para la declaración y pago del impuesto es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento del causante.
- Se establecen límites máximos en la cuota a pagar para los herederos directos y no existe límite para los herederos colaterales.
- Existe la posibilidad de solicitar una devolución del impuesto pagado en caso de que el heredero no haya recibido finalmente los bienes y derechos heredados.
Plazos para abonar el impuesto de sucesiones en Cataluña
El plazo para abonar el impuesto de sucesiones en Cataluña es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento del causante. El plazo para presentar la declaración del impuesto es el mismo, dentro de los 6 meses desde la fecha de fallecimiento.
Si no se realiza la declaración y el pago dentro de ese plazo, se aplicarán recargos y multas. Además, es importante tener en cuenta que el impuesto de sucesiones se debe pagar antes de recibir los bienes y derechos heredados.
¿Cuánto es el impuesto de sucesiones en Cataluña?
El impuesto de sucesiones en Cataluña se calcula sobre el valor de los bienes y derechos heredados o legados. El porcentaje de impuesto varía dependiendo del grado de parentesco entre el fallecido y el heredero o legatario.
Para los herederos directos, como cónyuge, descendientes y ascendientes, las tarifas son las siguientes:
- Del 0% al 2% si el valor de los bienes heredados no supera los 1.000.000 €.
- Del 3% al 7% si el valor de los bienes heredados supera los 1.000.000 €.
- Para los herederos colaterales (hermanos, sobrinos, primos, etc.), la tarifa es del 8%.
Base Imponible
La Base Imponible se refiere al valor total de la herencia recibida (incluyendo los seguros). Se trata de la cantidad susceptible de tributación. Sobre este valor, el heredero se podrá deducir por una serie de conceptos establecidos por la Generalitat de Catalunya:
Cargas deducibles:
- Censos: prestaciones periódicas anuales de carácter perpetuo o temporal que se vinculan a la propiedad de una finca.
- Pensiones: aquellas que obligan a una persona deudora a pagar una pensión o rédito anual a otra, a cambio de un capital en bienes muebles o inmuebles.
Deudas deducibles
- Deudas que el difunto haya podido dejar en vida y que se transmitan a través de su herencia (tributos estatales, autonómicos o locales, deudas con la Seguridad Social etc.)
Gastos deducibles
- Aquellos gastos derivados del fallecimiento, última enfermedad, funeral y entierro.
Base liquidable
La base liquidable es el resultado de aplicar una serie de reducciones sobre la Base Imponible. Las reducciones principales, son establecidas en función del grado de parentesco entre el heredero y el difunto, el patrimonio del fallecido y el hecho de que lo que se esté transmitiendo se corresponda con su vivienda habitual.
Cuota íntegra
Una vez calculada la base liquidable de la herencia, debes consultar el tipo de gravamen a aplicar según el resultado obtenido. El tipo de gravamen, es establecido por cada comunidad autónoma.El tipo aplicable que irá desde el 7,00% hasta el 32% en función de la cantidad heredada. Un coeficiente multiplicador en función del grado de parentesco, entre el 1,00% hasta el 2,00%
Cuota tributaria
La cuota tributaria se calcula multiplicando la cuota íntegra, por un coeficiente multiplicador establecido nuevamente por cada comunidad autónoma. Cuanto mayor grado de parentesco exista entre el fallecido y el heredero, menor será esta cifra.
Bonificaciones del impuesto de sucesiones en Cataluña
Además, existen bonificaciones y exenciones en función del parentesco y de la residencia de los herederos. Estas son algunas de más más importantes:
- Bonificación del 99% para los hijos y cónyuge del fallecido.
- Bonificación del 95% para los nietos del fallecido.
- Bonificación del 90% para los padres del fallecido.
- Bonificación del 85% para los hermanos del fallecido.
- Bonificación del 75% para los sobrinos y primos del fallecido.
- Bonificación del 50% para los demás herederos colaterales del fallecido.
- Exención total en el impuesto si los bienes heredados son usados para fines sociales, como la construcción o adquisición de viviendas sociales o el fomento de la agricultura o la ganadería.
- Bonificaciones adicionales para herederos residentes en Cataluña o que hayan residido en ella durante al menos 10 años.
Para terminar, es importante tener en cuenta que las cifras y las bonificaciones pueden variar. Para conocer las cifras actualizadas y las bonificaciones del impuesto de sucesiones en Cataluña se recomienda consultar a un experto en la materia, como los agentes inmobiliarios de Envy Realty, o consultar la web de la Generalitat de Cataluña.